ＩＴＳＮ法務会計コンサルタント （茨城県:士業：公認会計士・税理士）決算書作成

危ない会社

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登記簿からの危ない会社の見分け方第4回

登記簿が与信データに早変わり


 　　　　　財務諸表（決算書）が入手出来た場合の評価額算出方法

　　　　Ａ決算書の貸借対照表を参照します。そして、有形固定資産区分の

　　　　勘定科目・・・（�機坊�物の金額を利用＝期末残高＝建物残高

　　　　＝建物取得価額（残存価額控除済）―減価償却累計額＝評価額

　　　（�機紡濕畋仂班修侶�物金額・評価額×0.7（70％）＝与信管理用建物評

　　　　　価額＝融資担保限度額となります。

 

　　　　■与信管理用簡易式固定資産（土地・建物）時価による残存価値

　　　　　分析方法

　　　　

　　　以上土地・建物の与信管理用評価額＝融資担保限度額が算出されまし　

　　　た。

　　　

　　　土地の場合・・路線価、固定資産税評価額、公示地価、基準地価それぞ　　　

　　　れの方式で算出。 

　　　建物の場合・・不動産登記簿利用または貸借対照表利用で算出。 

　　　

　　　�，海凌�管理用評価額＝融資担保限度額から（不動産登記簿の乙欄

　　　の抵当権・根抵当権の債権額および極度額の合計額）を差し引きます。

　　　マイナスになるのかプラスになるのか計算します。

　　　�△弔�は、信管理用評価額＝融資担保限度額から

 　　　〇経営事項審査データの有利子負債金額を差し引きします。プラスに　

　　　　　なるか、マイナスになるのか計算します。

 

　　　��最後に信管理用評価額＝融資担保限度額から決算書の貸借対照表

　　　　の長期借入金・短期借入金の合計額を差し引きします。プラスになる

　　　　　のかマイナスになるのか計算します。 

　　　　

　計算式1

 

 

　　　融資担保限度額｛（　　　円）−（抵当権債権額＋根抵当権極度　

　　　額）｝＝

　　　与信判断データ

 

　　

　　計算式2

 

 

　　融資担保限度額｛（　　　円）−（経営事項審査データの有利子負　　

　　債金額）｝＝与信判断データ

 

 

　　　計算式3

 

 

　　融資担保限度額｛（　　　円）−（貸借対照表短期借入金＋貸借対　

　　　照表長期借入金）｝＝与信判断データ

 

  

　　　�，垢戮謄泪ぅ淵垢両豺隋∈通劃恐瓠�事業規模を上回る多額な借り入れ　

　　　　有り・資金繰りが相当苦しいと思われる。

　　　　　　　　　　したがって、債権がある場合取引縮小→停止→中止（債権回収後）の　　

　　　　　　　　　　対応を要す。債権がなければ、取引中止とします。

�� 抵当　　　　　権債権額及び根抵当権極度額がオーバーの状態

　　　　　　　　　長期・短期借入金がこれを下回っている場合は、警戒しながら今後の様

　　　　　　　　　子を見て、取引撤退か、継続か判断したい。できれば、一時停止が望ま

し　　　　　　　　い �� 長期・短期借入金がオーバーの状態 

　　　　　　資金繰りが相当苦しいと思われる、できれば、一時停止、今後の様子

を　　　　　見て判断。

　　　　　　　上記のような状況で、よく営業的な面で、取引を断れないケースで取

引　　　　　を　継続し、後日大ヤケドを負った事例が多いので、即時撤退も視野　　

　　　　　　にいれながら、警戒しながらの取引が求められます。

　 　　�ぁ〕�利子負債がオーバーの状態

　　　　　　　経営審査データのみの初期の与信管理判断とあわせて最終判断す

る　　　　　　。　　　　　　　

　　　　　　　有子負債構成比率（総資本対）が30％を超えておれば、取引縮小して

　　　　　　　警戒しながら今後の様子を慎重に見ていくことが肝要と思われます。

 

◆   　　　　 実例

 

　　　　ここで、実際に民事再生法申請の会社を検証してみましょう！

　　　　Ａ工務店

　　　　参考資料（倒産1年前の経営事項審査データ）

　　　　 総資本額　　約23億円

　　　　 売上高　　　　17億円

　　　　 �ー�己資本比率　：8.93％

　　　　 �⇒�利子負債構成比率　：70.54％

　　　　 ��純利益率　：−4.49％

　　　　　　　�� キャッシュフロー比率　：−4.27％

　　　　　　　〇根抵当権の極度額・抵当権の債権額の合計額（共担）

　　　　　　　　　21億9千万円

〇　　　　　　〇融資担保限度額＝土地評価額6.000�屐�100.000（公示価格）

　　　　　　　　　　×0.7＝4億2千万円

 

　　　　　〇融資担保限度額＝建物評価額

 

　　　　　　土地・建物あわせて＝約6億1千2百万円

　　　　　（1.691�屐�3.3＝坪換算）×70万（ＲＣ造坪単価）×（65―15）÷65＝

約2億7千5百万円×0.7＝約１億9千2百万円

　　　　　　〇長期・短期借入金合計額15億8千4百万円

 

　　　　　　〇与信管理（倒産予知）判定

　　　　　　◆約9億7千2百万円の限度額オーバーです。

いつ倒産してもおかしくない会社であったことが、明確にわかります

 

〇

 　　　　　　　　　　　　　　　　　



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代表者　根本　誠二
茨城県 笠間市 大田町208-165

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中小企業における管理会計（月次損益管理・原価管理・実行予算管理・資金管理・購買管理・在庫管理・売掛債権管理）の導入が早いうちに各企業に取り込まれ、儲かるしくみが生まれ赤字体質から、黒字企業、優良企業に転換していくことが今最も大切なのではと痛切に感じて ・・・
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