ＩＴＳＮ法務会計コンサルタント （茨城県:士業：公認会計士・税理士）決算書作成

倒産

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キャッシュフロー経営で黒字倒産の防止

キャッシュの流れを普段から管理しながら経営することが大切


●キャッシュフロー経営で黒字倒産の防止

多くの中小建設会社・専門工事会社は、いま資金繰りに苦しんでいます。

長い間の建設不況、また公共事業縮小、民間設備投資も最近は
よくなりつつありますが、今までは、縮小気味の状態でした。

したがってその影響を受けて各社共受注不振、売上不振の状況で
運転資金も回転しないことになり、赤字企業は無論のこと黒字企業でも、
勘定あっても銭足らずの状況・利益が決算書であっても手元にお金がない
状態で四苦八苦しております。

例えば売掛金があっても回収が遅れ気味だったり、在庫があっても
不良在庫で商品価値がなかったり、また、しごとが少ないため、
商品として使用できなかったりして、その影響で資金繰りも悪化、
手元に現金が不足し、苦しい状況を招いているのです。

これが極端な場合、仕入れ代金の支払い、手形決済資金にも支障をきたし、
やがて最悪の黒字倒産へ直行するケースもでてきます。

このような状態にならないように、キャッシュフロー経営を取り入れて
普段から資金の流れをチェックしておくことが大切です。

このような黒字倒産を防ぐために、もっとも効果的な経営管理を
するためにはキャッシュフロー経営を取り入れる事です。

これは、キャッシュの流れを管理しながら経営すること、入ってくる現金と
出て行く現金の増減に重点をおき、常に現金を手元に置くように心がける
経営のことです。

キャッシュフローとは、お金の流れを表します。


       ↓


現金期首手元有高

    　  ↓

現金期中の増減内容

    　　↓

現金期末手元有高

損益計算書とこのキャッシュフロー計算書の違いはなんですか？

損益計算書は発生主義によって処理しますので、キャッシュフロー計算書の
現金主義とは異なります。


■損益計算書・・・・発生主義

実際のお金の流れはこれではわかりません。

売上高 （完成工事高）   　　　　　 1.000.000

売上原価（完成工事原価）　　　　▲ 700.000

売上総利益（完成工事利益）　　　 　300.000

社員給料・経費        　　　　　  ▲ 200.000

営業利益                 　　　　　　  100.000

      ↓

■資金の増減内容

家計簿と同じしくみでお金の出入りがわかります。

期首の手元現金有高          500.000

銀行からの借り入れ          200.000

メーカー材料・外注費の支払い・・・現金払い  ▲ 700.000

発注者（得意先）から請負工事代金を現金にて回収する。  1.000.000

銀行への返済              ▲ 200.000

社員の給料・経費払        ▲ 200.000

期末の手元現金有高           600.000

　　　　　↓

■キャッシュフロー計算書・・・現金主義

営業活動
 
売掛金回収（請負工事代金回収）　 　1.000.000
材料仕入れ代・外注費払      　　　  ▲ 700.000
社員の給料・経費払       　　　  　   ▲ 200.000


営業キャッシュフロー          　　　　　   100.000

投資活動
 
投資キャッシュフロー                 　　　　　　　  0

財務活動 

銀行からの借り入れ       　　　　　　      200.000
銀行への返済                　　　　　　▲ 200.000


財務キャッシュフロー                　　　　　　　　　 0

キャッシュの増減額            　　　　　　 100.000

期首の手元現金有高             　　　　　　500.000
期末の手元現金有高           　　　　　　  600.000

　上記のなかで一番目を向けるところは、フリーキャッシュフローです。

簡易式算出でフリーキャッシュフローがプラスかどうか確認してください。

この金額が多ければ多いほど資金が潤沢にある優良企業で、
0もしくはマイナス状態は資金的に苦しい状況です。

営業キャッシュフロー  ＋（−投資キャッシュフロー ） ＝フリーキャッシュフロー

営業キャッシュフロー   100.000 ＋（投資キャッシュフロー  0） ＝100.000

これが極端な場合、仕入れ代金の支払い、手形決済資金にも支障をきたし、
やがて最悪の黒字倒産へ直行するケースもでてきます。


このような状態にならないように、キャッシュフロー経営を取り入れて
普段から資金の流れをチェックしておくことが大切です。

この下のような資金不足に陥らないように、キャッシュの流れを
普段から管理しながら経営していくことをキャッシュフロー経営といいます。
　

                    　

  収 入 　　支 出　
    不 足 　　支 出　　



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茨城県 笠間市 大田町208-165

プロフィール
中小企業における管理会計（月次損益管理・原価管理・実行予算管理・資金管理・購買管理・在庫管理・売掛債権管理）の導入が早いうちに各企業に取り込まれ、儲かるしくみが生まれ赤字体質から、黒字企業、優良企業に転換していくことが今最も大切なのではと痛切に感じて ・・・
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